Müəssisənin daha stabil və səmərəli fəaliyyəti üçün onun işinin vəziyyətini təhlil etmək lazımdır. Tədqiqat nəticəsində əldə edilən maliyyə əmsalları təşkilatın fəaliyyətində zəif əlaqələri tapmağa kömək edir və onun hərəkətlərinin faydalarını müəyyən etməyə imkan verir. Məhz bu məlumatlar şirkətdəki vəziyyət haqqında ətraflı təsəvvür yaradır.
Müəssisənin maliyyə vəziyyəti (vəzifəsi) ilk növbədə borc kapitalının öz kapitalına nisbətindən asılıdır. Bununla əlaqədar olaraq müəyyən edin:
- maliyyə muxtariyyətinin əmsalı (səviyyəsi) - təşkilatın vəsaitlərinin ümumi məbləğində kapitalın payı hesablanarkən;
- maliyyə asılılığının əmsalı (səviyyəsi) - burada söhbət şirkətin pul vəsaitlərinin ümumi məbləğində hansı payın borc (borc) kapitalından olmasından gedir. Göstərici vaxt çərçivələri baxımından hesablana bilər. Yəni bu göstəricinin uzunmüddətli perspektivə əsaslanaraq müəyyən edilməsi caiz və mümkündürvə ya qısamüddətli borc vəsaitləri;
- maliyyə riskinin səviyyəsi (nisbəti), həmçinin maliyyə leverecinin rıçaqı kimi tanınır - burada borc vəsaitlərinin kapitala nisbəti nəzərə alınır. Eyni zamanda, bu indeksin başqa adı da var - maliyyə aktivliyi nisbəti.
Müvafiq olaraq, birinci proporsiyanın dəyəri nə qədər yüksək olarsa, kredit borcları və öz kapitalı baxımından götürsək, müəssisənin maliyyə vəziyyəti (vəzifəsi) bir o qədər yaxşı və sabitdir. İdeal sistemlərdə bu göstəricinin çəkisi birə meyl etməlidir.
Kənardan vəsaitlərin və kapitalın cəlb edilməsinin rentabelliyini müəyyən etmək üçün başqa göstəricidən istifadə olunur - bu, maliyyə rıçaqlarının təsiridir. Bu indeks borc vəsaitləri cəlb edilərsə, müəssisənin kapitalının gəlirliliyinin nə qədər artacağını göstərir.
Müəssisədəki işlərin vəziyyətini tam dəqiq əks etdirən maliyyə əmsalları ödəmə qabiliyyəti əmsallarıdır. Sadə dillə desək, bu məlumat şirkətin qısamüddətli borclarını ödəmək ehtimalını göstərir.
Ödəmə qabiliyyəti onun cari aktivlərinin likvidliyi - şirkətin aktivlərindən istifadə etməklə kreditlər və borclar üzrə öhdəlikləri ödəmək qabiliyyətinə dair məlumatlar əsasında qiymətləndirilir.
Aşağıdakı maliyyə əmsalları təhlil üçün istifadə olunur:
- cari likvidlik - həmçinin deyilirəhatə indeksi. O, təşkilatın öz mövcud cari aktivləri ilə qısamüddətli kredit öhdəliklərini ödəmək qabiliyyətini xarakterizə edir;
- aralıq (sürətli) likvidlik - müddətli aktivlərinizlə öhdəliklərin ödənilməsinin nə dərəcədə mümkün olduğunu göstərir (təşkilatın əməliyyat hesablarında saxlanılan pul vəsaitləri, anbarlardakı ehtiyatlar, debitorların qısamüddətli borcları);
- mütləq likvidlik - bu göstəricinin yekun dəyəri şirkətin hesablaşma hesablarına yerləşdirilən vəsaitlər və qısa müddətə yerləşdirilmiş digər maliyyə investisiyaları hesabına qısamüddətli kredit kreditlərinin ödənilməsi ehtimalını təsvir edir.
Bu maliyyə əmsalları müəssisənin ödəmə qabiliyyətinin və maliyyə vəziyyətinin (vəziyyətinin) hesablanmasında ən mühümdür.
