Müasir şəraitdə maliyyə resurslarının məhdud olması səbəbindən maliyyə idarəçiliyi, demək olar ki, hər bir müəssisə üçün son dərəcə vacibdir. Nəticə etibarilə, təşkilatın pul vəsaitlərinin hərəkətinə nəzarət və istiqamətləndirmə effektivliyi onun rəqabət qabiliyyətini və biznes uğurunu müəyyən edir. Bu göstəricinin təhlili müəssisənin maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsində mühüm rol oynayır.
Pul vəsaitlərinin hərəkəti anlayışı və mahiyyəti
Ümumiyyətlə, bu iqtisadi terminin özü ingiliscə "cash flow" ifadəsindən gəlir və onu "cash flow" kimi tərcümə etmək olar. Pul vəsaitlərinin hərəkəti müəyyən bir müddət ərzində müəssisənin maliyyəsinin hərəkətini əks etdirir. Başqa sözlə, bunlar müəyyən dövr üçün daxilolmalar və ödənişlər arasındakı fərqlərdir. Bu göstəricidən istifadə edərək, pulun hərəkətinin necə baş verdiyini dəqiq müəyyən edə bilərsiniz, bu da mənfəət müəyyən edilərkən həmişə nəzərə alınmır: vergi ödənişləri, investisiya xərcləri,kredit ödənişləri, mənfəət vergiləri və s. Bu terminin mahiyyətini daha tam açıqlamaq üçün onun tərkib hissələrinin təsnifatını nəzərdən keçirin.
Pul vəsaitlərinin hərəkəti növləri
1. Biznes proseslərinə xidmət miqyasından asılı olaraq:
- Müəssisə boyu. Bu, bu təşkilatdakı bütün maliyyə daxilolmaları və çıxışları daxil olmaqla ən ümumi görünüşdür.
- Struktur bölmələri üzrə. Məsuliyyət mərkəzləri də sonuncu kimi çıxış edə bilər.
- Xüsusi biznes əməliyyatları haqqında. Pul resurslarına nəzarətin əsas obyektini təmsil edir.
2. İqtisadi fəaliyyət növündən asılı olaraq pul vəsaitlərinin hərəkəti belədir:
- əməliyyatlarda. İstehsal fəaliyyəti ilə bağlı xidmətlərə görə təchizatçılara və üçüncü tərəflərə ödənişlərlə bağlıdır. Buraya əməliyyat prosesində iştirak edən işçilərin əmək haqları, habelə müvafiq vergi ödənişləri daxildir. Eyni zamanda, pul vəsaitlərinin bu növündə artıq ödənilmiş məcburi ödənişlərin yenidən hesablanması zamanı malların satışından və vergi orqanlarından daxilolmalar göstərilir;
- investisiya fəaliyyətləri üzrə. Buraya maliyyə və real investisiyalardan daxilolmalar və ödənişlər, habelə qeyri-maddi aktivlərin və istismara verilmiş əsas vəsaitlərin satışından əldə edilən gəlirlər, investisiya portfeli alətlərinin rotasiyası və digər oxşar əməliyyatların nəticəsi daxildir;
- maliyyə fəaliyyətləri haqqında. Bu növ kreditlərin, kreditlərin, əlavə payın cəlb edilməsi ilə bağlı pulun hərəkəti ilə əlaqələndirilirvə ya nizamnamə kapitalı, dividendlərin ödənilməsi və əmanətlər üzrə ödənilməli faizlər və s.
3. Fokus və ya son nəticəyə görə:
- müsbət. Bu, hər bir iqtisadi fəaliyyət növü üzrə bütün daxilolmaların cəmidir. Analoq kimi "pul vəsaitlərinin daxil olması" ifadəsi də istifadə olunur;
- mənfi. Müəssisənin fəaliyyəti zamanı bütün ödənişlərin ümumi məbləği. Başqa sözlə, bu, “pul vəsaitlərinin xaricə axınıdır”
4. Həcmi hesablama üsuluna görə pul vəsaitlərinin hərəkəti belədir:
- təmiz. Bütün daxilolmalar və xərclər arasındakı fərqi təmsil edir;
- kobud. Nəzərdən keçirilən xüsusi dövr üçün bütün müsbət və mənfi axınları xarakterizə edir.
5. Kafilik səviyyəsinə görə:
- həddindən artıq. Gəlir şirkətin ehtiyaclarını aşır;
- qıtdır. Pul axını müəssisənin real ehtiyaclarından azdır.
6. Vaxtında qiymətləndirmə metoduna görə pul vəsaitlərinin hərəkəti aşağıdakılardır:
- Real, indiki vaxta endirildi;
- Gələcək konkret dövr üçün qiymətləndirilir.
7. Formalaşmanın davamlılığına görə:
- müntəzəm (bir qayda olaraq, əməliyyat fəaliyyəti ilə bağlıdır);
- diskret (birdəfəlik işgüzar əməliyyatların nəticəsi, məsələn, lisenziyanın alınması, təmənnasız yardım, əmlak kompleksinin əldə edilməsi və s.).
8. Onların formalaşdığı vaxt intervallarının sabitliyinə görə müntəzəm pul vəsaitlərinin hərəkəti belədir:
- Nəzərdən keçən dövr ərzində müntəzəm vaxt intervalları ilə müntəzəm. Məsələn, annuitetdir.
- Eyni dövr ərzində qeyri-bərabər vaxt intervalları ilə müntəzəm (məsələn, xüsusi ödəniş cədvəli ilə icarə ödənişləri).
Yuxarıda göstərilən təsnifat fəaliyyət sahəsindən asılı olmayaraq müəssisənin pul vəsaitlərinin hərəkətinin planlaşdırılmasını, uçotunu və təhlilini daha dolğun və məqsədyönlü şəkildə həyata keçirməyə imkan verir.
