Müəssisənin büdcəsinin formalaşdırılması maliyyə planlaşdırmasının mühüm tərkib hissəsidir, başqa sözlə, gələcəkdə maliyyə resurslarının yaradılması və istifadəsi ilə bağlı tədbirlərin müəyyən edilməsi prosesidir. Maliyyə planları strukturun inkişafını göstərən göstəricilərin onun maliyyə resursları ilə qarşılıqlı əlaqəsi əsasında xərclərin və gəlirlərin qarşılıqlı əlaqəsini təmin etməyə qadirdir.
Kateqoriyanın konsepsiyası və mahiyyəti
Başlamaq üçün müəssisə büdcəsinin konsepsiyasını və mahiyyətini nəzərə almaq məsləhətdir. Büdcə maliyyə planı, pul və natural vahidlərlə ifadə oluna bilən sənəd kimi başa düşülməlidir. Bu, şirkətin xərcləri, gəlirləri və likvidliyini idarə etmək üçün bir növ vasitədir.
Müəssisənin büdcəsi pul ifadəsində kəmiyyət tipli plandan başqa bir şey deyil, onun hazırlanması və qəbulu konkret dövr başlamazdan əvvəl həyata keçirilir. Bir qayda olaraq, gəlirin miqdarını göstərir,əldə edilməsi planlaşdırılan və dövr ərzində çəkiləcək xərclər. Müəssisə büdcəsi, digər şeylərlə yanaşı, strukturun strateji məqsədlərinə nail olmaq üçün cəlb edilməli olan kapitalı özündə birləşdirən kateqoriyadır.
Funksional
Müəssisə büdcəsinin funksiyalarına aşağıdakı maddələr daxildir:
- Şirkət məqsədlərinə çatmağı təmin edən əməliyyatların planlaşdırılması. Qeyd etmək lazımdır ki, onun inkişafı prosesində əsas planlaşdırma qərarları müəyyən edilir.
- Strukturun xidmət və şöbələrinin bütün növ fəaliyyətinin əlaqələndirilməsi. Büdcənin tərtibi prosesində ayrı-ayrı fəaliyyət növləri koordinasiya edilir ki, şirkətin bütün şöbələri və şöbələri strateji məqsədlərə nail olmağa çalışaraq əlaqələndirilmiş şəkildə işləsinlər. Vurğulamaq lazımdır ki, müəssisənin təsdiq edilmiş büdcəsi mövcud məhdudiyyətlər və kəmiyyət məlumatlarını əlaqələndirmək üçün mühüm vasitədir.
- Şirkətin cari fəaliyyətinə nəzarət. Diqqətlə planlaşdırılan büdcə faktiki olaraq əldə edilmiş nəticələri müqayisə etmək adət olduğu müəyyən standartdır.
- Məqsədlərə nail olmaq baxımından məsuliyyət mərkəzlərinin idarə edilməsinin stimullaşdırılması. Hər bir direktor rəhbərlərinin məsuliyyət mərkəzindən nə gözlədiyini bilməlidir.
Büdcələmə məqsədləri
Şirkət büdcəsi idarəetmə funksiyalarından birinin tərkib hissəsidir. Bu planlaşdırma haqqındadır. Buna görə büdcələşdirmə tamamilə hər hansı bir effektivdirşirkətin idarəetmə sistemi. Planlaşdırma məqsədlərini dəqiqləşdirmək üçün lazımdır.
Şəxsi planın büdcələşdirilməsinin tapşırıqlarına aşağıdakılar daxildir:
- İstehsal proseslərinin və satışın zəruri elementlərlə məlumat dəstəyi.
- Şirkətin öhdəliklərinin və aktivlərinin nəzərdə tutulmuş tapşırıq və məqsədlərdən kənarda hərəkətinin qarşısının alınması, xüsusən də dövriyyədən normadan artıq vəsaitlərin yayındırılması.
- Pul israf etməyin.
- İşçiləri həvəsləndirmək.
- Planların həyata keçirilməsi ilə bağlı işlərin əlaqələndirilməsi və nəzarəti.
Büdcə tərtibinin təşkili mərhələləri
Şirkətin büdcəsi bir neçə mərhələdə həyata keçirilir. Burada büdcənin təşkilinin aşağıdakı mərhələlərini qeyd etmək məqsədəuyğundur:
- Şirkət və ya müəssisənin maliyyə strukturunun layihələndirilməsi və sonradan təsdiqi. Qeyd edək ki, onun formalaşdırılması konkret büdcələrin hazırlanması ilə bağlı səlahiyyətlərin məsuliyyət mərkəzlərinin direktorlarına verilməsi üçün zəruridir.
- Müəssisənin büdcə strukturunun yaradılması. Bu zaman fəaliyyət göstərən məsuliyyət mərkəzlərinin məsul menecerlərinin büdcə tərtibatı üzrə səlahiyyətlərinin və maddələrinin təmin edilməsi məqsədilə strukturlaşma həyata keçirilir. Burada ümumi büdcənin elementləri arasında mövcud olan əlaqələr ətraflı şəkildə işlənmişdir. Onun nəticələrinə əsasən büdcə strukturu haqqında əsasnamə, eləcə də özəl büdcələr haqqında əsasnamə verilir.
- Müəssisənin büdcə siyasətinin təsdiqi (bu kateqoriyanı məqalədə daha ətraflı nəzərdən keçirəcəyik.növbəti fəsil).
- Büdcə tərtibi qaydalarının yaradılması. Qeyd edək ki, prosessual reqlamentlərə büdcə tərtibinin vaxt dövrünün (başqa halda üfüq adlandırılacaq) müəyyən edilməsi daxildir; müəssisənin büdcəsinin gəlir və xərclərinin planlaşdırılması və formalaşdırılması ilə bağlı prosedurları; büdcə formatları, fəaliyyət proqramı.
Fiskal siyasət
Qeyd etmək lazımdır ki, şirkətin büdcə siyasəti formasına görə mühasibat uçotuna bənzəyir. O, aşağıdakı məqamları əks etdirir:
- Qiymətləndirmə üsulları, eləcə də məhsul və ya xidmətin planlaşdırılmış maya dəyərini yaratmaq üçün prinsiplər.
- Əmlakın qiymətləndirilməsi və sonradan əks etdirilməsi üsulları.
- Kreditor və debitor borclarını göstərmək üçün metodologiya;
- Məhsul gəlirinin planlaşdırılması ilə bağlı prinsiplər.
Büdcə sistemi və onun strukturu. Əməliyyat büdcəsi
Beləliklə, şirkətin yuxarıda göstərilən biznes prosesləri əsasında funksional büdcələr sistemi adlanan sistem qurulur. Ümumilikdə bu, ümumi büdcə adlanan müəssisənin büdcəsidir. O, iki növ büdcədən ibarətdir: maliyyə və əməliyyat.
Sonuncu fərz edir ki, şirkətin təsərrüfat fəaliyyəti ilk növbədə istehsal və təsərrüfat işlərinin müəyyən tərəflərini və mərhələlərini xarakterizə edən müəssisə büdcəsinin xüsusi texniki-iqtisadi göstəricilər sistemi vasitəsilə əks olunur.
Qeyd etmək vacibdir ki, belə bir büdcənin əsas məqsədi baş planın formalaşdırılmasıdır.firmanın həm mənfəətini, həm də zərərini nəzərə alan. O, istehsal, satış, satınalma, ümumi istehsal, əmək, satış və inzibati büdcələrdən istifadə etməklə hazırlanmışdır.
Maliyyə planlaması
Şirkətin ümumi büdcəsinin ən mühüm komponenti maliyyə büdcəsidir. Ümumi versiyada bunu təşkilatın xərcləri və gəlirləri balansı kimi nəzərdən keçirmək məqsədəuyğundur. Bu halda, müəssisə büdcəsinin xərc və gəlirlərinin əməliyyat büdcəsində əks olunan kəmiyyət hesablamaları istənilən halda pula çevrilir. Onun əsas məqsədi vəsaitlərin daxil olma mənbələrinin, eləcə də onların tətbiqi istiqamətlərinin ehtimal olunan əksi hesab olunur.
Beləliklə, bu tip müəssisə büdcəsindən istifadə etməklə aşağıdakı məlumatları əldə etmək mümkündür: satışın dəyəri, ümumi mənfəət və satışın həcmi, məsrəf və gəlirlərin faizi, investisiyaların geri qaytarılma müddəti, ümumi investisiya, habelə borc götürülmüş və öz vəsaitlərindən istifadə. Maliyyə büdcəsi təklif olunan vəsait mənbələri və onlardan istifadə istiqamətləri ilə tanış ola biləcəyiniz plandır.
Bura kapital məsrəfləri büdcəsi, proforma gəlir hesabatı, şirkətin pul büdcəsi və maliyyə vəziyyəti və balans hesabatı haqqında proforma hesabat daxildir.
Maliyyə planlaşdırılmasının əsas məqsədi təkrar istehsal prosesinin hər ikisi baxımından uyğun olan maliyyə resursları ilə tam təmin edilməsidir.həcmi, eləcə də strukturu. Buna nail olmaq prosesində maliyyə planlaşdırmasının aşağıdakı əsas vəzifələri vurğulanır:
- Strateji, operativ və inzibati planların məcburi şəkildə ayrılması ilə maliyyə planları sisteminin formalaşdırılması.
- Planlaşdırma sahəsinin müəyyən edilməsi.
- Lazımi maliyyə resurslarının hesablanması.
- Müəssisə büdcəsinin gəlir və xərclərinin proqnozu.
- Həcmlərin, habelə xarici və daxili maliyyələşdirmənin strukturunun hesablanması, ehtiyatların müəyyən edilməsi və əlavə maliyyələşdirmə həcmlərinin müəyyən edilməsi.
Nümunə Müəssisə Büdcələri
BDDS və BDR-nin tərtibi prosesi aşağıdakı kimi görünə bilər. İstehsal strukturu nümunəsindən istifadə edərək bir müəssisədə və ya şirkətdə büdcə tərtib etmək məsləhətdir. Əvvəlcə pul vəsaitlərinin hərəkəti büdcəsini nəzərdən keçirin:
Xərc və gəlirlərin büdcəsi aşağıdakılardır:
Qeyd etmək lazımdır ki, təqdim olunan nümunəni mümkün qədər sadələşdirmişik. Bununla belə, hətta buradan belə aydın olur ki, cədvəllər vasitəsilə büdcə tərtib etmək kifayət qədər zəhmətli bir prosesdir, çünki son nəticələri düzgün göstərmək üçün bütün funksional büdcələri bir bütövlükdə toplamaq və makrolar, düsturlar yazmaq lazımdır. Həqiqi şirkət və ya holdinq strukturunu götürsəniz, Excel-də büdcələşdirmə prosesinin nə qədər mürəkkəb olduğunu təsəvvür edə bilməzsiniz.
Əlavə etmək lazımdır ki, nəzərdən keçirilən texnologiyanın Excel əsasında tətbiqi nümunəsi çoxlu çatışmazlıqlara malikdir:tək istifadəçi rejimi, məlumatlara çıxışın olmaması, həmçinin funksional tipli büdcələrin əlaqələndirilməsi imkanları, konsolidasiyanın mürəkkəbliyi və s. Beləliklə, təqdim olunan şəkildə büdcə tərtib etmək şirkət üçün ən optimal seçim hesab edilmir.
1С platformasında büdcələmə
Bu gün ən populyar texnika 1C-dən istifadə edərək təşkilat büdcələrinin formalaşdırılmasıdır. 1C əsasında idarəetmə uçotu və büdcə tərtibinin avtomatlaşdırılması - məsələn, "WA: Financier" sistemində - büdcələşdirmə prosesini Excel-də büdcələşdirmədən daha səmərəli edir. Qeyd etmək lazımdır ki, göstərilən büdcə altsisteminə əməliyyat və maliyyə büdcələrinin formalaşdırılması və sonrakı nəzarət imkanları daxildir.
Holun üstünlükləri
Təqdim olunan həlldə xüsusi mexanizmlər həyata keçirilir ki, onların vasitəsilə istifadəçilər büdcələrin strukturunu, onlar arasında mövcud olan əlaqələri, hesablamalar üçün faktiki məlumat və məlumatların əldə edilməsi yollarını müstəqil şəkildə konfiqurasiya etmək imkanı əldə edirlər. Qeyd etmək lazımdır ki, xarici tipli mühasibat uçotu sistemləri ilə qarşılıqlı əlaqənin aktivləşdirilmiş mexanizmi həm planlaşdırılan göstəricilərin hesablanması və ya hesabatların yaradılması, həm də büdcə registrlərində faktiki məlumatların əks etdirilməsi üçün xarici məlumatlardan istifadəni nəzərdə tutur.
Bu sistem sizə büdcələşdirmə ilə bağlı biznes proseslərini bütün mərhələlərində effektiv şəkildə qurmağa imkan verir:
- büdcə modelinin formalaşması;
- büdcələrin, eləcə də cari düzəlişlərin əlavə razılaşdırılması;
- büdcə maddələrinə uyğun olaraq faktiki məlumatı əks etdirmək;
- büdcələrin icrasına diqqətli nəzarət (həm əməliyyat, həm də maliyyə);
- qabaqcıl hesabat alətləri vasitəsilə göstəricilərin plan-fakt təhlili;
- biznesin idarə edilməsi ilə bağlı həllər hazırlayın.
Planların təsnifatı
Bir qayda olaraq, şirkətlər cari, əməliyyat və strateji planlar formalaşdırırlar. Sonuncu, ümumilikdə biznesin inkişafı planları, eləcə də müəssisənin uzunmüddətli strukturunun genişləndirilməsi kimi başa düşülməlidir. Maliyyə nöqteyi-nəzərindən strateji planlar təkrar istehsal və maliyyə göstəricilərinin mühüm nisbətlərini təşkil edir, həmçinin investisiyalar və toplanma, təkrar investisiya imkanları ilə bağlı strategiyaları xarakterizə edir. Bu cür planlar strukturu biznes bölməsi kimi saxlamaq üçün zəruri olan maliyyə resurslarının həcmini və strukturunu müəyyən edir.
Cari planların işlənib hazırlanması onların detallaşdırılmasının strateji üsulu ilə həyata keçirilir, başqa sözlə desək, birinci tip planlarda maliyyə resurslarının təxmini siyahısı, onların istifadə istiqamətləri və həcmi verilirsə, o zaman çərçivə daxilində. cari planlaşdırma növündə hər bir investisiya növü maliyyələşdirmə mənbələri ilə qarşılıqlı əlaqədədir.
Beləliklə, strateji planlar maliyyə resurslarının “makrostrukturudur” (prioritet investisiya sahələri, pul borclarının alınması üsulları, kapital strukturunda dəyişiklik perspektivləri), cari planlar isə həmin mənbələrin effektivliyini təsvir edir.maliyyələşdirmə istisna edilmir. Onlar kapitalın və onun tərkib hissələrinin (kreditlər, kreditlər, kapital və s.) dəyərinin hesablanmasını, habelə strukturun əsas fəaliyyətinin qiymətləndirilməsini və maliyyə nöqteyi-nəzərindən gəlir əldə etmək yollarını ehtiva edir.
Əməliyyat planlarına əsasən şirkətin məqsədlərinə nail olunması ilə birbaşa əlaqəli olan qısamüddətli taktiki planlar, məsələn, istehsal planı, material satınalma planı və s. Əməliyyat planları müəssisənin illik və ya rüblük ümumi büdcəsinin tərkib hissəsidir.
Yekun hissə
Beləliklə, biz müəssisə büdcəsinin konsepsiyasını, növlərini, funksionallığını və strukturunu nəzərdən keçirdik. Bundan əlavə, onlar bu gün istifadə olunan iki alət vasitəsilə onun formalaşmasına nümunə göstərdilər.
Son olaraq qeyd etmək lazımdır ki, şirkətdə büdcənin tərtibi prosesi maliyyə, əməliyyat və ümumi büdcələrin formalaşdırılması, habelə büdcə göstəricilərinin icrasının idarə edilməsi və monitorinqi fəaliyyətini özündə birləşdirir. Büdcə müəyyən bir dövr üçün xərc və gəlirləri, habelə planın qarşıya qoyduğu məqsədlərə nail olmaq üçün cəlb edilməli olan kapitalı xarakterizə edən müəyyən planın kəmiyyət təcəssümündən başqa bir şey deyildir. Məhz büdcə məlumatları gələcək dövrlərdə maliyyə əməliyyatlarını planlaşdırır, başqa sözlə, büdcə təklif olunan tədbirlərin icrasına qədər formalaşır. Bu, şirkətin effektivliyinin qiymətləndirilməsi və monitorinqi üçün əsas rolunu diktə edir.
Büdcədə olan məlumatlara dair əsas tələblər bunlardıraşağıdakı məqamlar: kafilik, aydınlıq, ehtiyatsızlıq və əlçatanlıq. Qeyd etmək lazımdır ki, hər bir şirkət büdcələşdirmənin spesifik formalarını müstəqil olaraq seçir.
