Ödəniş təqvimi istənilən təşkilatın əməliyyat maliyyə planlaşdırmasının əsas komponentidir. Başqa bir şəkildə, pul vəsaitlərinin hərəkəti planı adlanır. Qaydaya uyğun olaraq ödəniş təqvimi tərtib edilir, ona görə bütün xərclər etibarlı pul mənbələri ilə təmin edilir. Bu alət həm gəlir, həm də məxaric baxımından real pul vəsaitlərinin hərəkətini əks etdirir. Məqaləmizdə ödəniş təqviminin tərifini, növlərini nəzərdən keçirəcəyik, istifadə və baxım məsələlərinə toxunacağıq, həmçinin onun dizaynına bir nümunə verəcəyik.
Maliyyə planlaşdırma kateqoriyası
Bu gün strukturun maliyyə resurslarının idarə edilməsi sistemində maliyyə planlarının qurulması mühüm yer tutur. Planlaşdırma prosesində təşkilatların rəhbərləri maliyyə resurslarının vəziyyətini qiymətləndirmək, pul vəsaitlərinin ümumi həcminin artırılması yollarını və onlardan ən səmərəli istifadə istiqamətlərini müəyyən etmək imkanı əldə edirlər. Eyni zamanda, həlləridarəetmə planı maliyyə məlumatlarının təhlilinə əsaslanır.
Ödəniş təqvimi pulun xərclənməsi və alınması planıdır. Gələn il üçün hazırlanır və aylar üzrə bölgü aktualdır. Başqa sözlə, pul axını büdcəsidir. Ödəniş təqviminə müəssisənin pul vəsaitlərinin hərəkətini idarə etmək üçün yalnız ümumi baza daxildir. Aylıq dövr ərzində bu axınlar yüksək səviyyədə qeyri-sabitlik və dinamika ilə xarakterizə edilə bilər. Maliyyə resurslarının operativ nəzarəti və idarə edilməsi bu çatışmazlıqlardan qurtulmağa kömək edə bilər.
Bu gün maliyyənizi idarə edin
Müasir şəraitdə maliyyə resurslarının idarə edilməsi biznesdə uğur qazanmağa imkan verən ayrılmaz elementdir. Xərclərin, gəlirlərin və digər əsas maliyyə göstəricilərinin dinamikasına bu və ya digər şəkildə tez və dəqiq nəzarət edən müəssisə, şirkətin inkişafı üçün zəruri olan düzgün maliyyə və idarəetmə qərarlarının qəbulu üçün kifayət qədər məlumat bazasına malik olmalıdır.
Əməliyyat maliyyə idarəçiliyi dedikdə, cari maliyyə əməliyyatlarının, eləcə də təşkilatın maliyyə resurslarının idarə olunmasını tam təmin edən texnoloji, təşkilati və metodoloji tədbirlərin məcmusu başa düşülməlidir. Söhbət qısa müddətə gedir. Adətən bu müddət bir aydan çox deyil. Əməliyyat resurslarının idarə edilməsi, büdcə sistemindən fərqli olaraq, ödənişləri ən müfəssəl formada, yəni ödənişin məqsədinə və məqsədinə uyğun olaraq planlaşdırır.müvafiq qarşı tərəf. O, planlaşdırma müddətlərinin əhəmiyyətli təfərrüatlarından istifadə edir (bir günə qədər).
Həqiqi tapşırıqlar
Ödəniş təqvimi strukturun maliyyəsinin operativ idarə olunması ilə bağlı əsas vasitədir. Bu, şirkətin maliyyə resurslarının məxaric və mədaxilinin gündəlik idarə edilməsini təmin edən planlaşdırma sənədidir.
Ödəniş təqvimini planlaşdırmaq sizə aşağıdakı vəzifələri həll etməyə imkan verir:
- Pulun xərclənməsi və qəbulu planının proqnoz variantlarının (bu gün optimist, pessimist və realist növlərini ayırmaq adətdir) aylıq dövr ərzində şirkətin pul vəsaitlərinin hərəkətinin formalaşması ilə bağlı bir real vəzifəyə endirilməsi.
- Həm mənfi, həm də müsbət növ pul vəsaitlərinin hərəkətinin mümkün qədər sinxronlaşdırılması. Qeyd etmək lazımdır ki, o, şirkətin pul vəsaitlərinin hərəkətinin səmərəlilik səviyyəsini artırmağa qadirdir.
- Ödəniş təqviminin tərtib edilməsi strukturun nağd ödənişlərinin maliyyə göstəricilərinə təsir meyarına uyğun olaraq prioritetliyini təmin etməyə imkan verir.
- Strukturun pul vəsaitlərinin hərəkətinin zəruri mütləq likvidliyinin və maksimum dərəcədə təmin edilməsi. Başqa cür desək, bunu qısa müddət ərzində ödəmə qabiliyyəti səviyyəsinin saxlanılması və artırılması da adlandırmaq olar.
- Pul vəsaitlərinin hərəkətinin idarə edilməsinin müəssisənin maliyyə işinə operativ nəzarət (və buna görə də faktiki monitorinq) sisteminə daxil edilməsi.
Faydaları nədiralət?
Daxilolmalar və xərclər üçün ödəniş təqvimini tətbiq edərkən təşkilat aşağıdakı üstünlüklərə malikdir:
- Şirkətin vəziyyətini maliyyə baxımından proqnozlaşdırmaq imkanı aktuallaşır.
- Təşkilatın xərcləri və gəlirləri ilə bağlı idarəetmə proseslərinin şəffaflıq səviyyəsi yüksəlir.
- Şirkətin iqtisadi şəraitindəki dəyişikliklərlə əlaqədar qərarların etibarlılığını və çevikliyini artırır.
- Əsas təşkilat, investorlar və kreditorlar tərəfindən struktura etibarlılıq və inam dərəcəsi artır.
- Şirkətin kredit siyasəti optimallaşdırılır.
Əsas hədəf
Ödəniş təqviminin əsas məqsədi növbəti dövr üçün pul vəsaitlərinin hərəkəti cədvəlini yaratmaqdır. Bir qayda olaraq, bir neçə iş günündən bir aya qədər dəyişir. Cədvəl elə olmalıdır ki, bütün cari ödənişlərin ödənilməsinə zəmanət verilsin, hesablardakı artıq pullar minimuma endirilsin və təbii ki, nağd pul boşluqlarının qarşısı alınsın.
Kateqoriya məzmunu
Ödəniş təqvimini necə tərtib etmək olar? Qeyd etmək lazımdır ki, onun məzmunu fərqli ola bilər. Hamısı ilk növbədə maraqlı işçilərin üstünlüklərindən və biznesin xüsusiyyətlərindən asılıdır. Bununla belə, buraya daxilolmalar və çıxışlar, habelə planlaşdırılan nağd pul qalıqları (adətən mənbə və günə görə bölünür) ilə bağlı məlumatlar daxil edilməlidir.
Ödəniş təqvimi nümunəsi
Aşağıdakı cədvəldən istifadə edərək, avtomobil hissələri mağazası üçün nəzərdə tutulmuş bu alətin nümunəsini nəzərdən keçirin. Məlumatın qavranılmasını rahatlaşdırmaq üçün ödəniş təqviminin saxlanması aylıq dövr üçün deyil, 5 iş günü ərzində göstərilir.
| Göstərici adı | Bir həftə üçün cəmi | 1-ci gün | 2-ci gün | 3-cü gün | 4-cü gün | 5-ci gün |
| Başlanğıc üçün pul balansı. həftə | 39 649 | 39 650 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 |
| Müsbət Axın | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Ehtiyat hissələrinin satışından əldə edilən gəlir (o cümlədən) | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Mənfi axın | 712 379 | 136 114 | 251 163 | 107 920 | 79 938 | 137 244 |
|
Bura aşağıdakı kateqoriyalar daxildir: Obyektin icarəsi üçün ödəniş |
5359 | 5359 | ||||
| Məhkəmə qarşısında dövlət rüsumu | 9660 | 9660 | ||||
| Yük çatdırılması | 8732 | 8732 | ||||
| İşçilərin maaşları | 71 666 | 71 666 | ||||
| Proqram təminatı, ofis avadanlığı, kompüterlər | 29 230 | 29 230 | ||||
| Reklam lövhəsinin quraşdırılması | 11 530 | 11 530 | ||||
| Gəlir vergisi | 5190 | 5190 | ||||
| Kassa aparatlarına texniki qulluq və təmir | 800 | 800 | ||||
| Avtomobil hissələrinin tədarükü üçün ödəniş | 531 626 | 106 325 | 212 650 | 95 693 | 53 163 | 63 795 |
| Heyətin təhlükəsizlik funksiyaları | 2000 | 2000 | ||||
| Sosial plan töhfələri | 12 483 | 12 483 | ||||
| Sığorta | 14 400 | 14 400 | ||||
| Bank xidmətləri | 2500 | 370 | 370 | 370 | 370 | 1020 |
| Rabitə xidmətləri | 2505 | 2505 | ||||
| İqtisadi ehtiyaclar | 1090 | 327 | 763 | |||
| Elektrik enerjisi | 3607 | 3607 | ||||
| Xalis pul vəsaitlərinin hərəkəti | 24 116 | 11 185 | –103 84 | 39 379 | 67 361 | 10 055 |
| Həftə sonu balansı | 63 765 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 | 63 766 |
Şərhlər
Xərclərin zamanla bölüşdürülməsi ilə bağlı məlumatlar, bu və ya digər şəkildə, ən riskli məqamları (nağd boşluqların görünüşü baxımından) tapmağa və ödənişlər yükünün yenidən bölüşdürülməsi üçün tədbirlər həyata keçirməyə kömək edəcəkdir (məsələn,, əmək haqqı ödənişlərinin müxtəlif dövrlərə yayılması və vergi ödənişlərinin dövlət büdcəsinə köçürülməsi, kreditdən vaxtında istifadə edilməsi və s.). Beləliklə, yuxarıdakı nümunədə, qarşıdan gələn dövr üçün 736.495,40 rubla bərabər müsbət pul axını alması gözlənilir. Həftə üçün mənfi pul axını 712.379,27 RUB
təşkil edir
Xalis axının hesablanması
Beləliklə, xalis pul axını 24,116,13 rubla bərabər olacaq. (balansda artım 39 648,96 rubldan 63 765,09 rubla qədər). Planlaşdırılan müsbət, eləcə də mənfi pul vəsaitlərinin hərəkətini günlərə uyğun bölüşdürsək (verilən ödəniş fakturaları, habelə müqavilələrdə nəzərdə tutulmuş ödəniş şərtləri əsasında), onda məlum olacaq ki, 2-ci günün sonunda strukturda nağd pul kəsiri olacaq, məbləği 53.029,35 rubl olacaq. Onu aradan qaldırmaq üçün planlaşdırılan ödənişlərin bir hissəsini (məsələn, təchizatçılardan alınmış kommersiya məhsullarının ödənişi və ya ofis avadanlığının, mebelin alınması) növbəti günə köçürmək lazımdır. Bu tənzimləmə mümkün deyilsə, siz overdraft şəklində qısamüddətli bank kreditindən istifadə etməlisiniz.
Kateqoriya təsnifatı
Ödəniş təqviminin əsas növlərini təhlil edək. Müəssisə pul vəsaitlərinin hərəkətinin operativ planlaşdırılmasında istifadə olunan alətin ən geniş yayılmış forması onun aşağıdakı bölmələr kontekstində formalaşması hesab olunur:
- Qarşıdan gələn nağd pul daxilolmaları cədvəli.
- Ödənişlər cədvəli.
Planlaşdırılan pul vəsaitlərinin hərəkəti növü birtərəflidirsə (yalnız mənfi və ya yalnız müsbət), onda təqvim vahid müvafiq bölmə şəklində hazırlanır.
Alətin əsas növləri arasında onu qeyd etmək lazımdıraşağıdakılar:
- Vergi təqvimi. Belə bir planlaşdırma sənədi bütövlükdə müəssisə üçün tərtib edilir. Bir qayda olaraq, o, "vergi ödəmə cədvəli" adlı vahid bölmədən ibarətdir. Pulun vergi yenidən hesablanması üçün geri qaytarılan xarakterli ödənişlər debitor borclarının yığım təqviminə standartlara uyğun olaraq daxil edilir. Bu ödəniş təqvimində müəssisə tərəfindən müxtəlif dəyərli büdcələrə, habelə büdcədənkənar fondlara köçürülən bütün növ vergilərin, rüsumların və digər vergi ödənişlərinin məbləğləri göstərilir. Qeyd etmək lazımdır ki, bütün növ vergilərin köçürülməsi üçün müəyyən edilmiş müddətin son günü adətən ödənişin təqvim tarixi kimi seçilir.
- Debitor borclarının yığılması təqvimi. Bu növ ödəniş təqvimi adətən bütövlükdə struktura görə formalaşır, baxmayaraq ki, ixtisaslaşmış bölmə, xüsusən də kredit şöbəsi varsa, o, yalnız bu məsuliyyət mərkəzindən ödənişlərin qruplaşdırılmasını əhatə edə bilər.
Digər növlər
Yuxarıda göstərilənlərə əlavə olaraq, aşağıdakı kateqoriya növləri var:
- Maliyyə kreditlərinə xidmət üçün təqvim. Pul vəsaitlərinin hərəkətinin hesabatının verilməsi və proqnozlaşdırılması üzrə mövcud beynəlxalq təcrübəyə əsasən, bu cür kreditlərə xidmət maliyyə işində deyil, müəssisənin əməliyyat işində öz əksini tapır.
- Maaş ödənişlərinin təqvimi. Belə bir vasitə, bir qayda olaraq, müxtəlif strukturların işçilərinə əmək haqqının ödənilməsi üçün çoxmərhələli cədvəldən istifadə edən müəssisələrdə hazırlanır.bölmələr (şöbələr, filiallar, sexlər və s.).
- Ehtiyatların formalaşdığı təqvim (büdcə) müvafiq məsrəf mərkəzləri, başqa sözlə, maddi-texniki cəhətdən istehsal təminatını həyata keçirən müəyyən struktur bölmələr üçün standartlara uyğun tərtib edilir.
İdarəetmə xərclərinin təqvimi
Digər bir alət növü idarəetmə xərclərinin büdcəsidir (təqvimi). Qeyd etmək lazımdır ki, onun tərkibi aşağıdakıları əks etdirir:
- ofis ləvazimatlarının alınması ilə bağlı ödənişlər;
- dövriyyədənkənar aktivlərə daxil edilməyən ofis avadanlığı və kompüter proqramları;
- poçt və rabitə xərcləri üçün ödənişlər;
- səyahət xərcləri;
- müəssisə idarəçiliyi ilə bağlı digər məqalələr.
Qeyd etmək lazımdır ki, burada istisna inzibati və idarəetmə şöbəsində peşəkar fəaliyyət göstərən işçilərin əmək xərcləridir.
Məhsul satış təqvimi
Son olaraq, əsaslardan biri hesab edilən sonuncu büdcə növünü nəzərdən keçirək. Söhbət əmtəəlik məhsulların satışı üzrə ödəniş təqvimindən gedir. Bu hesabat forması, bir qayda olaraq, müəssisənin mənfəət mərkəzləri və ya gəlir mərkəzləri kontekstində hazırlanır. Belə ödəniş təqvimi iki bölmədən ibarətdir: “xərclər cədvəli” və “qəbul cədvəli”. Birinci bölmədə məhsul üzrə nağd ödənişlər nəticəsində pulun daxil olması göstərilir. Müvafiq məsuliyyət mərkəzi yığım nəzarətini təmin etdikdəkommersiya məhsulunun alıcıları ilə hesablaşmalara görə debitor borcları, o zaman bu bölmə bu növ gəlirləri də əks etdirir. İkinci bölmə marketinq, reklam, paylama şəbəkəsinin saxlanması və s. xərcləri göstərir.
Qeyd etmək lazımdır ki, biz kateqoriyanın hazırda məlum olan bütün növlərini nəzərdən keçirməmişik. Belə ki, uzunmüddətli nağd investisiyalar portfelinin yaradılması üçün ödəniş təqvimi, real investisiya proqramının həyata keçirilməsi üçün kapital büdcəsi (ödəniş təqvimi), fərdi investisiya layihələri üçün kapital büdcəsi (təqvimi) və s. var.
