Müəssisənin maliyyə sabitliyinin təhlili

2024 Müəllif: Henry Conors | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2024-02-12 03:46

Dünyada müxtəlif məhsul və mallar istehsal edən və ya xidmətlərini təklif edən kifayət qədər çox müəssisə var. Onlar necə suda qalırlar? Sahibkarlar təşkilatlarını necə inkişaf etdirə və inkişaf etdirə bilərlər? Bunun üçün müəssisənin maliyyə sabitliyinin təhlili kimi bir şey var.

Maliyyə davamlılığı nədir?

Maliyyə sabitliyi təşkilatı maliyyə baxımından səciyyələndirir, çünki tamamilə hər hansı bir təşkilatın nəticəsi onda müəyyən miqdarda maliyyənin olmasından və onların düzgün bölüşdürülməsindən asılıdır. Konkret olaraq dayanıqlılıq dedikdə, maliyyə sabitliyi, müəssisəni kifayət qədər maliyyə və digər zəruri resurslarla təmin etmək qabiliyyəti (və ya mümkünsüzlüyü) başa düşülür. Bu, həmçinin vəsaitlərdən istifadənin səmərəliliyini, digər maliyyə müəssisələri ilə işləməyi və əlaqəni, şirkətin sabitliyini və etibarlılığını ifadə edir.

Yuxarıdakı tərifləri dəyişdirərək, maliyyə sabitliyinin tərifini genişləndirə bilərik,müəssisənin sabitliyinə dəlalət edən oxşar xüsusiyyətlərini vurğulamaq. Beləliklə, maliyyə cəhətdən davamlı müəssisə öz məqsədlərinə uyğun fəaliyyət göstərəcək.

Firmalar daima müəyyən bir təşkilatın öz məqsədlərinə nail olub-olmadığını başa düşməyi çətinləşdirən müxtəlif çətinliklər və nəticələrlə üzləşirlər.

Bu qeyri-müəyyənliyin biznes modellərinə təsiri risk adlanır. Utilizasiya prosedurlarını həyata keçirməklə onu dəyişdirmək məqsədi ilə identifikasiya, təhlil və qiymətləndirmə yolu ilə riski idarə edir. Mühasiblər və analitiklər birlikdə işləyərək və zərər hesabatlarından əldə edilən məlumatları nəzərə alaraq, məsələn, iflas kimi böhran anlarının qarşısını ala bilərlər.

Vəziyyətindən asılı olaraq maliyyə sabitliyi növlərə bölünür:

• Mütləq. Əgər şirkət borclardan və kreditorlardan asılı olmayaraq işləməyə davam etmək üçün kifayət qədər nağd pula malikdirsə, o zaman onu tamamilə maliyyə cəhətdən sabit adlandırmaq olar.
• Davamlı. Müəssisəni lazımi vəsait və resurslarla təmin edir, nisbi sabitlik vəziyyətindədir.
• Sabit deyil. Maliyyə borclarını vaxtında ödəyə bilməmək, təşkilatı işləmək üçün lazımi vəsait və resurslarla təmin etmək.
• Böhran. Sadə dillə desək, bu, iflas da adlanan şərtdir. Bu, müəssisənin maliyyə vəziyyətini saxlamaq və biznes fəaliyyətini davam etdirmək qabiliyyətinin tamamilə itirilməsi deməkdir.

Təşkilatın vəziyyətinin səviyyəsini müəyyən etmək üçün hərsahibkar bunu necə edəcəyini bilməlidir. Bu, təşkilatın maliyyə sabitliyinin təhlilini müəyyən etməyə kömək edir. O, vəzifəsi sabit davamlılığı təmin etmək olan rəhbərlik tərəfindən idarə olunur. O, həmçinin müəssisənin bütün işini təhlil edir. Tədqiqat adətən aşağıdakı istiqamətlərdə aparılır:

• mənfəət göstəricilərinin tam təhlili;
• gəlirlilik göstəricilərinin öyrənilməsi;
• xüsusi olaraq satış bazarında maliyyə sabitliyi və sabitliyin təhlili;
• kapitaldan və satılan məhsul və ya xidmətdən istifadənin səmərəliliyi üzrə araşdırma.

Biznes analitiki bütün bu meyarları təhlil edir. Onun vəzifəsi şirkətin vəziyyətini müəyyənləşdirmək, öyrənmək, yeni biznes modellərini proqnozlaşdırmaq və inkişaf etdirməkdir. Müəssisənin maliyyə sabitliyinin təhlilinin əsas funksiyası çatışmazlıqları böhrana gətirib çıxarmamaq üçün aradan qaldırmaqdır. Bu məqsəd əsasdır, çünki təşkilatın gələcəyi və nüfuzu, eləcə də işi və fəaliyyəti bundan asılıdır.

Maliyyə sabitliyi öz növbəsində şirkətin yüksək məhsuldarlığına və planlı tapşırıqların yerinə yetirilməsinə zəmanət verir. Normal fəaliyyət göstərən müəssisəni öz maliyyə ehtiyaclarını müstəqil ödəyə bilən və təklif olunan xidmətləri yerinə yetirə bilən müəssisə adlandırmaq olar.

İlkin stabillik təhlili

Analitik işi yerinə yetirməzdən əvvəl şirkətin mövcud vəziyyətini ilkin qiymətləndirmək lazımdır.sonrakı təhlil problemləri. Bunun üçün sizə lazımdır:

• mövcud vəziyyəti, o cümlədən əmlakı qiymətləndirin;
• müəssisənin fəaliyyət göstərdiyi şərtləri müzakirə edin;
• artılmış nəticələrin təhlilini aparın;
• yeni məqsədlər hazırlayın, təşkilatın perspektivlərini təhlil edin.

Maliyyə sabitliyinin təhlilinin bu üsulu hər bir müəssisə üçün son dərəcə vacibdir, onlar müntəzəm mühasibat hesabatlarında da göstərilə bilər. Onların hər biri təşkilatın işinin tam effektivliyini və perspektivini göstərməlidir. Bununla belə, şirkətin məhsuldarlığı aşağı düşərsə və maliyyə vəziyyəti pisləşərsə, belə hesabatlara zərər maddəsi də daxil ola bilər. Belə hallarda şirkət öz işində müxtəlif təhlillər aparmağa və yaranmış “problemləri” aradan qaldırmağa başlayır.

İqtisadi potensialın tərifi

Hər bir təşkilatın iqtisadi potensialına iki tərəfdən baxmaq olar: əmlak və maliyyə. Onlar həmişə bir-biri ilə bağlıdır, çünki əmlak potensialının pisləşməsi maliyyə potensialının azalmasına gətirib çıxarır və əksinə.

Müəssisənin fəaliyyət göstərməsi prosesində aktivlərin düzgün bölüşdürülməsi çox vacibdir, çünki gələcək maliyyə vəziyyəti onların investisiyalarından asılıdır. Bunun üçün sahibkarlar dünyasında bəzi təhlil kateqoriyaları yenidən peyda olur - şaquli və üfüqi.

Şaquli təhlil müəssisə vəsaitlərinin strukturunu və mənbələrini xarakterizə etmək üçün mövcuddur. Qiymətləndirmək üçün də istifadə olunurinflyasiyanın təsiri və şirkətinizi rəqiblərin təşkilatları ilə mütəmadi olaraq müqayisə edin, gələcəkdə investisiya almağı planlaşdırın, investorlar və potensial alıcılar üçün şirkətin reputasiyası üzərində işləyin.

Üfüqi analiz yalnız analitika ilə işləməyə yönəlib, ondan analitik cədvəllərin tərtib edilməsi üçün istifadə olunur. Onlar adətən müəyyən dövrdə artım tempini göstərirlər ki, bu da təkcə təşkilatların hərəkətlərini təhlil etməyə deyil, həm də onların inkişafı ilə bağlı proqnozlar verməyə kömək edir.

Bundan əlavə, trend təhlili kimi bir şey var. Bu, hər bir hesabat mövqeyini bir sıra əvvəlki dövrlərin mövqeləri ilə müqayisə etməyə və şirkətin gələcəyini sərbəst müəyyənləşdirməyə imkan verir. Faktor təhlili təşkilatın inkişafına təsir edən amilləri (müsbət və mənfi) qiymətləndirir.

Bu testlər bir-biri ilə əlaqəlidir və oxşar üstünlüklərə malikdir. Onların qarşılıqlı əlaqəsi şirkətin hərəkətlərini müqayisə etmək, onun vəziyyətini müəyyən etmək üçün son dərəcə faydalıdır. Onlar müəssisənin maliyyə sabitliyinin təhlilinin əsas göstəricilərini nəzərə almaqla şirkətin cari vəziyyətini effektiv şəkildə müəyyən edə bilərlər.

Meyarlar və göstəricilər

Analitiklərə şirkətin fəaliyyətlərini və fəaliyyətini müxtəlif aspektlərdən qiymətləndirməyə imkan verən belə göstəricilər həqiqətən çoxdur. Bu göstəricilərin məlumatlarını maliyyə sabitliyi əmsallarının təhlili adlandırmaq olar. Aşağıdakı əmsallar fərqləndirilir:

• Təşkilat muxtariyyəti. Yəni təşkilatın nizamnamə kapitalının kapitalın ümumi məbləğinə nisbəti. Buna əmsal da deyilirmüstəqillik.
• Cap nisbəti. O, kreditorun töhfəsinin məbləğini və şirkətin öz gəlirini, onların qarşılıqlı əlaqəsini və qarşılıqlı faydalı modellərini xarakterizə edir.
• Aktivin əhatə dairəsi. Bu, mövcud aktivlər hesabına borcların və kreditlərin ödənilməsi imkanının tərifidir. Bu nisbət aktivlərin hansı hissəsinin borcları ödəməyə gedəcəyini dəqiq hesablayır. O, həmçinin likvidliyi və maliyyə sabitliyini təhlil etmək üçün istifadə olunur.
• İnvestisiya əhatəsi nisbəti. Şirkətin müntəzəm investisiyalar vasitəsilə necə işlədiyini göstərir.

Maliyyə sabitliyinin təhlili nümunəsi yaratmaq üçün müfəssəl cədvəllər və diaqramlardan istifadə etmək lazımdır ki, bunlara mütləq aşağıdakı dəyişikliklər daxildir:

• əmlakın ümumi dəyəri;
• dövriyyədənkənar və ya cari aktivlər;
• qeyri-maddi aktivlərin, əsas vəsaitlərin, maliyyə investisiyalarının dəyəri;
• ehtiyatların və debitor borclarının dəyəri;
• bəzi qısamüddətli maliyyə investisiyaları, eləcə də mövcud aktivlərin və digər fondların təhlili.

Maliyyə hesabatlarının təhlili

Bu təhlil maliyyə sistemi haqqında əsas məlumat mənbəyini təmin edir. Bunun əsasında biznes modellərinin məcburi tərtibi, bütün vacib göstəricilərin proqnozlaşdırılması və qiymətləndirilməsi həyata keçirilir. Şirkətlərin strukturu bütün mühasibat hesabatları, o cümlədən maliyyə sabitliyinin təhlili nəzərə alınmaqla formalaşır.

Mühasibat uçotunun aparılmasının əsas üstünlüyümühasibat uçotu zamanı hesab olunur ki, hesabatda əks olunan məlumatlar, bir qayda olaraq, nisbətən etibarlıdır. Qeydlərin təhlili həmişə xüsusi uçot prinsiplərinə uyğun olaraq həyata keçirilir, buna görə də bütün məlumatlar kifayət qədər yüksək etibarlılığa malikdir, lakin bəzi çatışmazlıqlara hələ də yol verilir. Bu, şirkətlərə ciddi risklər olmadan gələcək fəaliyyətlərini dəqiq proqnozlaşdırmağa və müəssisənin ödəmə qabiliyyəti və maliyyə sabitliyi ilə bağlı təhlillər aparmağa imkan verir.

Lakin belə hesabatların tam etibarlı olması üçün bir sıra tədbirlər görmək lazımdır: maliyyə (mühasibat) hesabatlarını yoxlamaq (rəsmi təsdiqləmək) və mütəmadi olaraq məlumatlara düzəlişlər etmək. Yalnız bundan sonra bütün hesablamalar həqiqətən düzgün olacaq.

Maliyyə təhlillərinin növləri

Təşkilatın maliyyə sabitliyinin təhlili iki növə bölünür: xarici və daxili.

Daxili təhlil, bir qayda olaraq, müəssisənin daxili orqanları tərəfindən aparılır. Onun nəticələri adətən şirkətdə maliyyə vəziyyətinə nəzarət etmək, gələcək inkişafı proqnozlaşdırmaq və s. Belə bir təhlilin məqsədi təşkilatın büdcəsinə vəsaitlərin düzgün və sabit axınıdır. Axı, maliyyə resursları istənilən biznesi idarə etmək üçün son dərəcə vacibdir.

Xarici təhlil investorlar, auditorlar, müxtəlif növ resursların tədarükçüləri, eləcə də müxtəlif nəzarət orqanları tərəfindən ictimai hesabat vasitəsilə həyata keçirilir. Həm daxili, həm də xarici təhlillər təşkilatın fəaliyyətinə əhəmiyyətli təsir göstərir.

Bu hesabatların bir xüsusiyyətinə görəMaliyyə sabitliyinin məzənnə təhlilinin məlumatları ondan ibarətdir ki, onların hər biri birlikdə və ayrı-ayrılıqda təşkilatın vəziyyəti, maliyyəsi, habelə ümumi vəziyyətin müəyyən mənzərəsini diqqətə çatdırır.

Maliyyə təhlili üsulları

Biznes analitiklərinin maliyyə sabitliyi təhlili göstəricilərini təsnif etdiyi texnika və üsulları aşağıdakı kateqoriyalara bölmək olar:

• Rəsmallaşma dərəcəsi. O, öz növbəsində rəsmiləşdirilmiş və qeyri-rəsmi üsullara bölünür. Birincilər maliyyə dayanıqlığına gəldikdə əsas üsullar olmuşdur və belədir. Rəsmiləşdirilməmişlər ekspertlərin, işçilərin və analitiklərin rəylərinə əsaslanır və sadəcə olaraq bəzi analitik üsulları təsvir edir.
• Alətləşdirmə dərəcəsi. Yəni, statistikanın aparılmasının iqtisadi, riyazi üsulları və optimal proqramlaşdırma, bunlar da bir çox alt qruplara bölünür.

Müəssisənin maliyyə sabitliyinin təhlili ilə bağlı kurs işinin müəllifi mütləq qeyd etməlidir ki, tam təsvir üçün bu təhlilin yalnız bəzi üsulları haqqında biliklərə malik olmaq kifayət deyil. Sahibkar üçün yeni inkişaflar yarada və həyata keçirə bilən ixtisaslı kadrların olması vacibdir. Bundan əlavə, şirkəti müasir kompüter texnologiyaları ilə təmin etmək lazımdır.

Ümumilikdə maliyyə davamlılığı

Müəssisənin fəaliyyətinin maliyyə-iqtisadi aspektlərinin yaxşı aparılmış təhlili görülən işi qiymətləndirməyə və dəyişiklikləri düzgün proqnozlaşdırmağa kömək edir.ən çox qazanc əldə edin. Bunun üçün onlar maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsinin təhlilini aparırlar, buna görə də bu, hər bir sahibkar üçün əsas prioritetdir.

Hər bir şirkətin sahib olduğu maliyyə resursları bazar qaydalarına uyğun olmalıdır. Onlar həmçinin hər bir biznes üçün ehtiyac və ya çatışmazlığı göstərirlər.

Xarici təsir faktorları

Müəssisənin fəaliyyəti əsasən təqdim olunan məhsulun və ya xidmətlərin keyfiyyətindən, həmçinin xidmətdən, işinin vaxtında aparılmasından və təşkilatın ümumi kapitalından asılıdır. Bütün bu məcburi maddələr öz hərəkətləri haqqında müəyyən məlumatları daşımalıdır, yəni müəyyən şəkildə əsaslandırılmalıdır. Bunun üçün effektivliyi və əhəmiyyətini müəyyən etməyə, həmçinin təşkilatın gələcəyi üçün proqnozlar verməyə və müştəriləri yaxşı məhsulla təmin etməyə imkan verən bir çox təhlillər var.

Maliyyə sabitliyi göstəricilərinin keyfiyyətcə təhlili ilə müəssisə məhsul bazarında rəqabətədavamlı ola biləcək. Bununla belə, təşkilatların maliyyə sabitliyinə birbaşa təsir edən bir çox xarici amillər var. Onlar ola bilər:

• Ölkədə iqtisadiyyat. İstənilən müəssisə, hətta özəlləşdirilsə də, ölkənin iqtisadi vəziyyətindən asılı olacaq. İqtisadiyyat düşdüyü zaman aşağı likvidlik və ödəmə qabiliyyəti kimi risklər mümkündür və ekstremal hallarda iflasın qarşısı alınmaya bilər.
• Rəqabətqabiliyyətlilik. Bu konsepsiya həmişə sahibkarlar arasında populyar olub: məhsulunuz rəqabətə davamlıdırsa,Bu o deməkdir ki, təşkilat diqqətə layiqdir. Bununla belə, insan həmişə mübarizə aparmalı, məhsul və ya xidmətini irəliyə aparmalı və təşkilatın potensialını qorumalıdır. Buna məhsulun keyfiyyətinin qeyri-kafi olması da təsir edə bilər, buna görə də müştərilər daha güclü sahibkarlara üstünlük verəcəklər.
• Ölkədə makroiqtisadiyyat. İqtisadiyyatın güclü təsiri ilə yanaşı, makroiqtisadiyyatı da nəzərə almağa dəyər. Valyuta məzənnəsinin dəyişməsi, ölkədə xarici iqtisadi əlaqələrin təsiri - bütün bunlar müəssisənin vəziyyətinə təsir edəcək.
• İnflyasiya. Valyuta təsirindən əlavə inflyasiya böyük əhəmiyyət kəsb edir. Bu, maliyyə də daxil olmaqla, təşkilatın vəziyyətini xeyli dərəcədə qeyri-sabitləşdirir.
• Siyasət. Bizneslə məşğul olmaq da ölkədəki siyasi vəziyyətdən birbaşa təsirlənir. İstənilən qanun və ya islahatlar gələcəkdə müəssisənin fəaliyyətinə təsir göstərə bilər. Yaxud istehlakçıların müdafiəsi hüquqları qüvvəyə minəcək, bu da şirkətin reputasiyasına böyük zərbə vura bilər.

Yuxarıda göstərilən amillərdən biri və ya daha çoxu biznesin sonu ola bilər. Bunun qarşısını almaq üçün həm şirkətin, həm də rəqiblərinin maliyyə vəziyyətinin sabitliyi ilə bağlı təhlillər aparılır.

Nəticələr

Maliyyə həmişə keyfiyyətli malların təminatı, sərfəli müqavilə və əməliyyatların müəyyən edilməsi, bütün təşkilat və müəssisələrin xüsusiyyətləri olmuşdur.

Hər bir şirkət hər gün bir çox təhlillər aparır, biznesin inkişafı modellərini tərtib edir, gələcək perspektivləri müəyyənləşdirir, aparılan təhlillər əsasında planlar hazırlayır.ödəmə qabiliyyəti və maliyyə sabitliyi.

Beləliklə, maliyyə sabitliyi istənilən biznes subyektinin əsas xüsusiyyətlərindən biridir. O, müəssisənin rəqabət qabiliyyətini, onun cari və potensial sabitliyini və etibarlılığını müəyyən etməyə imkan verir. Bütün bunlar əvvəlcədən düzgün inkişaf strategiyasını seçməyə kömək edir.

Lakin bütün testlərdə paylaşılan xərclər bəzən olduqca yüksək olur. Həqiqətən də, onların dəyərinə müasir bazarda əməyi yüksək qiymətləndirilən işçilərin, muzdlu mütəxəssislərin və biznes analitiklərinin mükafatı da daxildir.

Hər hansı bir təşəbbüs bu qədər mürəkkəb ola bilər. Təşkilat düzgün işləyirsə, sonda müştərilərə yüksək keyfiyyətli və unikal məhsul təqdim edir. Müştərilər də öz növbəsində şirkət haqqında müsbət rəy bildirməklə onun nüfuzunu artırır və digər istehlakçıları cəlb edə bilirlər.